Investovanie do akcií a dane patria k sebe viac, než si väčšina začiatočníkov myslí. Kým výber akcie rieši investor sám, výšku dane z výnosu určuje zákon, a pravidlá sa líšia podľa toho, ako dlho akciu držíte.
V tomto článku si vysvetlíme, ako sa zisk z akcií na Slovensku zdaňuje, kedy je oslobodený a čomu sa pri investovaní do akcií a daniach radšej vyhnúť. Ďalšie praktické témy o investovaní nájdete na BohatýOtec.sk.
Najdôležitejšie zistenia
- Zisk z predaja akcií na regulovanom trhu je oslobodený od dane po 1 roku držby.
- Ak časový test nesplníte, zisk do 500 eur ročne môže byť oslobodený od dane úplne.
- Nad rámec oslobodenia sa zisk zdaňuje v rámci celkového základu dane sadzbou 19 % alebo 25 %.
- Zo zisku, ktorý nie je oslobodený, sa platia aj zdravotné odvody vo výške 16 % (pre roky 2026 a 2027).
- Dividendy zo slovenských akcií podliehajú zrážkovej dani vo výške 7 %.
Čo sú akcie a ako sa počíta zisk
Akcia predstavuje vlastnícky podiel vo firme. Keď ju predáte drahšie, než ste za ňu zaplatili, vzniká vám zdaniteľný zisk. Rozdiel medzi predajnou a nákupnou cenou je základ, z ktorého sa počíta prípadná daň.
Tento mechanizmus je odlišný od fondov, kde daň zráža automaticky správcovská spoločnosť. Rozdiely medzi oboma prístupmi sme podrobne rozobrali v článku investovanie do fondov a dane.
Ak s akciami len začínate, odporúčame najprv náš sprievodca investovaním do akcií pre začiatočníkov.
Investovanie do akcií a dane: hlavné pravidlá
Zdanenie zisku z akcií závisí predovšetkým od toho, či akciu držíte dostatočne dlho.
Ročný časový test
Ak akcia spĺňa tri podmienky, zisk z jej predaja je plne oslobodený od dane.
1. Akcia je prijatá na obchodovanie na regulovanom trhu.
2. Držíte ju viac ako jeden rok.
3. Od prijatia akcie na burzu po jej predaj uplynul viac ako jeden rok.
Rovnaké pravidlo platí aj pre ETF, keďže tie sú vždy obchodované na burze.
Podmienky 1-ročného časového testu pre slovenského daňového rezidenta pre oslobodenie od dane z príjmu: akcia musí byť prijatá na obchodovanie na burze, pred predajom ju musíte držať viac ako 1 rok, doba medzi prijatím akcie na burzu a predajom musí byť viac ako jeden rok.
Podrobnejšie sme sa rozdielom medzi akciami a ETF venovali v článku o investovaní na burze.
Ak časový test nesplníte
Zisk z predaja, ktorý nespĺňa časový test, môže byť oslobodený do výšky 500 eur ročne. Tento limit sa počíta súhrnne aj s ďalšími príjmami, napríklad z prenájmu.Do takto stanoveného limitu sa zahŕňajú úhrnné príjmy, t.j. aj iné príjmy podľa § 6 ods. 3, § 8 ods. 1 písm. a), d) až f) zákona o dani z príjmov.
Suma nad tento limit vstupuje do celkového základu dane a zdaňuje sa sadzbou 19 %, alebo 25 % pri vyšších príjmoch. Naviac, ak zisk nie je oslobodený, platia sa z neho aj zdravotné odvody vo výške 16 %, čo je aktuálna sadzba platná pre roky 2026 a 2027.Novela zákona o zdravotnom poistení, sadzba poistného 16 % od 1. 1. 2026 do 31. 12. 2027.
Ako sa zdaňujú dividendy z akcií
Dividendy sa zdaňujú inak než zisk z predaja akcie.
Zo slovenských akcií sa dividenda zdaňuje zrážkovou daňou vo výške 7 %, ktorú odvedie priamo vyplácajúca spoločnosť.Slovenská akcia, dividenda (podiel na zisku), 7 %, daň vyberaná zrážkou, bez odvodov.
Pri zahraničných akciách závisí konečná sadzba od zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Slovenskom a danou krajinou. Investor si spravidla musí sám overiť, či mu vznikla ďalšia daňová povinnosť na Slovensku.
Koľko Slovákov dnes investuje do akcií
Záujem o investovanie na Slovensku dlhodobo rastie.
Podľa prieskumu agentúry Go4Insight pre Slovenskú sporiteľňu stúpol podiel investujúcich Slovákov medziročne z 22 % na 25 %.Podľa najnovšieho prieskumu Go4Insight pre Slovenskú sporiteľňu podiel investujúcich medziročne stúpol z 22 % na 25 %. Čoraz viac ľudí si tak zrejme skôr, či neskôr položí aj otázku, ako sa ich zisk z akcií zdaní.
Ak zvažujete, cez akú platformu začať, pozrite si naše porovnanie najlepších aplikácií na investovanie.
Akcie vs. fondy vs. ETF: rozdiely v zdanení
| Porovnanie | Akcie / ETF (burza) | Podielové fondy |
|---|---|---|
| Časový test | platí, oslobodenie po 1 roku | neplatí |
| Oslobodenie 500 € | áno, pri nesplnení testu | nie |
| Sadzba dane | 19 % alebo 25 % | 19 % zrážkou |
| Zdravotné odvody | 16 % pri neoslobodenom zisku | neplatia sa |
| Kto rieši daň | investor sám | správcovská spoločnosť |
Ak vás táto téma zaujíma z pohľadu fondov, viac sa dočítate v článku investovanie do fondov a dane. Pre kratší investičný horizont zase odporúčame pozrieť si možnosti krátkodobého investovania.
Ako investovať do akcií daňovo efektívnejšie
Niekoľko krokov vám pomôže znížiť daňové prekvapenia na konci roka.
- Sledujte dátum nákupu. Bez presného záznamu ťažko preukážete splnenie ročného časového testu.
- Nepredávajte zbytočne skoro. Predaj tesne pred uplynutím roka môže znamenať zbytočnú daň aj odvody.
- Využite ročný limit 500 eur strategicky. Pri viacerých predajoch v jednom roku zvážte ich rozloženie do rôznych rokov.
- Počítajte aj so zdravotnými odvodmi, nielen s daňou, ak zisk presiahne oslobodenú sumu.
- Pri väčšom portfóliu konzultujte daňového poradcu, najmä pri kombinácii akcií, ETF a fondov.
Najčastejšie chyby pri investovaní do akcií a daniach
- Predaj akcie tesne pred splnením ročného časového testu
- Zabudnutie na zdravotné odvody pri neoslobodenom zisku
- Nesledovanie súhrnného limitu 500 eur pri viacerých druhoch príjmov
- Zamieňanie pravidiel pre akcie s pravidlami pre podielové fondy
- Chýbajúce doklady o dátume a cene nákupu akcie
Záver
Investovanie do akcií a dane spolu úzko súvisia, a práve dĺžka držby rozhoduje o tom, či zisk zdaníte, alebo nie. Ročný časový test a limit 500 eur dávajú investorovi priestor plánovať predaj tak, aby platil čo najmenej.
Ďalšie praktické články o investovaní a financiách nájdete na BohatýOtec.sk.
Často kladené otázky (FAQ)
1. Kedy je zisk z predaja akcií oslobodený od dane?
Ak akciu držíte viac ako rok a je obchodovaná na regulovanom trhu, zisk z jej predaja je oslobodený od dane v plnej výške.
2. Čo ak akciu predám skôr ako po roku?
Zisk môže byť oslobodený do 500 eur ročne. Suma nad tento limit sa zdaňuje a môžu z nej vzniknúť aj zdravotné odvody.
3. Platia sa z akcií zdravotné odvody vždy?
Nie. Odvody sa platia len z tej časti zisku, ktorá nie je oslobodená od dane.
4. Ako sa zdaňujú dividendy?
Dividendy zo slovenských akcií podliehajú zrážkovej dani 7 %. Pri zahraničných akciách závisí sadzba od zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia.
5. Musím stratu z predaja akcií niekde uvádzať?
Ak vám z predaja vznikla strata, príjem sa nezdaňuje a v daňovom priznaní ho neuvádzate.
6. Počíta sa časový test od nákupu, alebo od prijatia akcie na burzu?
Musia byť splnené obe podmienky súčasne, teda viac ako rok od nákupu aj viac ako rok od prijatia akcie na regulovaný trh.
7. Platí rovnaký časový test aj pre ETF?
Áno, keďže ETF sú vždy obchodované na burze, vzťahuje sa na ne rovnaký ročný časový test ako na akcie.
8. Ako sa líši zdanenie akcií od zdanenia podielových fondov?
Pri akciách si daň rieši investor sám a môže využiť časový test aj oslobodenie 500 eur. Pri fondoch daň automaticky zráža správcovská spoločnosť bez ohľadu na dĺžku držby.
Autor: Ing. Miroslav Lukáč, zakladateľ magazínu Bohatý Otec
LinkedIn